2022년 종합소득세 주택 임대소득 신고방법, 신고과세대상,필요경비 계산 정리

2022년 종합소득세 주택 임대소득 신고방법, 신고과세대상,필요경비 계산 정리

주택임대 총수입금액이 2000만원 이하이면 분리과세를 선택할 수 있습니다. 분리과세를 고르는 경우 수입금액의 50를 필요경비율로 적용해 소득금액을 계산합니다. 등록임대주택은 필요경비율을 60로 적용합니다. 분리과세 세울은 14를 적용하니다. 종합소득세율은 645이며 다른 소득과 합산하여 최종세율을 산출합니다. 개인적인 공부를 위해 작성한 글로 연관 법령의 개정 등으로 추후 적용규정이 변경 될 수 있습니다. 주택임대소득 분리과세 필요경비는 어떠한 방식으로 인정될까요? 주택임대소득 2천만원 이하인 자가 분리과세를 신청하면 아래 표와 같이 등록임대주택인지 미등록임대주택인지에 따라 필요경비율과 기본공제를 다르게 적용합니다.

필요경비율을 적용하기 때문에 다른 장부나 증빙서류가 필요없습니다.

예시 사례

주택을 3채 소유하면서 1년 동안 보증금 5억 원에 월세 100만 원을 받고 임대를 하는 경우, 주택임대소득 총수입금액을 계산해보시면 다음과 같습니다. 그렇다면 예시사례에 맞춰서 장부신고방법을 적용해보시면 총수입금액은 월세 100만 원 times 12개월 1,200만원 전세보증금 등에 대한 간주임대료 216만원 1,416만 원 예시의 경우 1,416만 원이라 2,000만 원 이하라서 분리과세 가능합니다.

주택 임대소득 분리과세 혹은 종합과세 기준

종합소득으로 신고할 것인지 아니면 분리 소득으로 신청할지 부분은 각자의 상황에 따라 선택하면 됩니다. 종합과세로 신고하는 것이 유리하면 종합과세로, 혹은 다른 종합소득액이 많아 적용 세율이 높다면 분리과세로 신청하는 것이 절세에 도움이 됩니다. 주택임대 총수입금액이 2천만원 초과할 경우 다른 종합과세 대상 소득과 함께 합산 신고해야하며 종합소득금액에 따라 세율은 642가 적용이 됩니다.

주택임대소득액이 2천만원 이하인 경우, 단일세율 14로 분리과세할 수 있습니다. 등록임대주택은 필요경비가 60인정이 되며 기본공제금액이 4백만원으로 미등록 임대주택의 2배입니다.

주택임대소득 종합과세

분리과세를 하지 않는 경우의 필요경비율은 기준경비율과 단순경비율로 나눕니다. 기준경비는 주요 경비를 장부를 기반으로 한 증명에 의해 필요경비를 인정하고 기타경비는 경비율에 의하여 필요경비를 인정하는 것이며, 단순경비율은 필요경비 모두를 경비율에 인정하는 것을 말합니다. 기준경비율 주요경비는 증빙에 의하여 필요경비를 인정 기타경비는 경비율에 의하여 필요경비를 인정 단순경비율 필요경비 전부주요경비, 기타경비를 경비율에 의해 인정 기준경비율로 수입금액을 계산하는 경우 다시 간편장부 대상인지 복식부기 의무대상자인지에 따라 계산방법이 달라집니다.

기준경비율을 적용할지 단순경비율을 적용할지는 직전, 해당과세기간의 수입금액에 따라 달라집니다. 분명한 내용은 아래 글을 읽어보시기바랍니다.

주택임대소득 필요경비

주택임대소득은 합산과세이냐 분리과세이냐에따라 필요경비율등이 달라집니다. 필요경비는 주로 아래 사항을 필요경비로 봅니다. 주택임대업의 경우 2021년나 2022년 수입금액에 따라 기준경비율이냐,단순경비율등을 적용하게 됩니다. 임대용주택에 현상유지를 위한 수선비 관리비와 유지비 임대용 주택에 대한 임차료 임대용 주택의 손해보험료 사업과 관련이 있는 제세공과금 총수입금액을 얻기 위해 직접사용된 부채에 대한 지급이자 임대용 주택의 감가상각비 분리과세 필요경비 분리과세일경우 등록임대주택이냐, 미등록임대주택에 따라 필요경비와 기본공제,세액감면금액등이 달라집니다.

종합소득세율

주택임대소득 2천만원 이하인 자가 종합소득세를 선택하면 다른 종합소득과 합산하여 누진세를 적용 합니다. 주택임대사업자 분리과세 필요경비에 대해 알아봤습니다. 결론적으로 임대사업자 소득액이 2천만원 이하인자는 종합과세와 분리과세를 선택할 수 있으며, 분리과세 신청시에는 등록임대주택, 미등록임대주택 여부에 따라 인정되는 필요경비율이 다릅니다. 등록임대주택은 710 대책으로 아파트는 신규 임대사업등록이 불가합니다.

기본공제 400, 200만원은 과세기간내 종합소득액이 2천만원 이하인 경우에만 적용하며 분리과세의 세금공제는 소형임대주택만 가능하다로 정리하겠습니다. 다음 글에서는 주택임대소득 신고 방법에 대해 알아보겠습니다.

자주 묻는 질문